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注意!年终奖纳税方式要变了!到手可能差上万元……

发布日期:2021-10-19 10:57:36   浏览量 :1216
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看热搜了吗?

年终奖纳税方式要变了!

到手可能差上万元



01

缴纳个税有两种计税方式

适合的是不同的年终奖发放方式


究竟是怎么回事呢?



从2022年1月1日起,年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税了,而今年(2021年)内的年终奖收入仍可以单独计税。

根据财政部、税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税[2018]164号)的规定,居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。

计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。也就是说,今年年内取得的年终奖,缴纳个税有两种计税方式,即单独计税和合并计税。到了明年取得的收入,就只有合并计税一种方式了。


(来源:中国证券报,嘉玛)


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也就是说,今年年内取得的年终奖,缴纳个税有两种计税方式,即单独计税和合并计税。到了明年取得的收入,就只有合并计税一种方式了。

单独计税和合并计税,适合的是不同的年终奖发放方式。


02

举例


A公司小王,2020年工资扣除三险一金、免征额等后,应纳税所得额15万元,年终奖3万元。按单独计税的方式,小王年终奖共需缴纳900元个税,年终奖到手29100元;按合并计税的方式,相当于年终奖扣税6000元,到手24000元。对小王来说,两种计税方式下,到手的年终奖差了5100元。

B公司小李,2020年工资扣除三险一金、免征额等,应纳税所得额3万元,年终奖27万元。如果单独计税,小李年终奖共需缴税52590元,工资缴税900元,合计53490元。如果合并计税,则共需缴纳个税43080元。对小李来说,两种计税方式取得的年收入相差10410元。

总结一下,单独计税适用于工资高于年终奖的员工,合并计税则适用于年终奖较多的员工。



03

为什么年终奖

要全部纳入综合所得?


过去年终奖都是单独计税的,就存在甲和乙两个人工薪收入算下来都一样多,但由于发放方式不同,导致缴纳税款不同的情况,是有失公平的。

比如,两人纳税年收入均为20万元,但甲年终奖10万元,其余工资10万元;乙没有年终奖,全部是工资收入。那么按照现行税率、年终奖单独计税,甲只要缴17270元个税,乙却要缴23080元个税。

另外,年终奖单独计税还存在“断档”区间。在这些区间内,税前奖金多的,扣完税到手后反而拿得少。比如丙年终奖拿了12000元,缴纳360元个税后到手11640元;丁年终奖拿了12300元,缴纳1050元个税后到手11250元。丁最终拿到的没有丙多。

个税改革后,将工资薪金、劳务报酬等劳动性所得实行综合计税,避免了类似月度间波动造成的税负不公平现象。但国家充分考虑纳税人需求,为政策从单独计税转向合并计税设置了3年过渡期,也有助于企业安排更为合理的薪酬发放方式。



04

年终奖政策变化在即,

有无筹划的机会?


这是很多人关心的问题,有不少小伙伴看了下面的文章后,可能都想将明年要发放的年终奖提前到今年12月底前发放,这样做真的可以吗?来帮你分析如下:

1、工资、奖金的发放是依据公司内部的规章制度来的,就像人到点吃饭一样,有一种比较固定的习惯,一般不会轻易改变。

2、个人所得税的纳税义务发生时间是根据实际发放的月份来确定的,举例来说,今年12月发放的年终奖(次年1月申报缴税),将算作2021年,如果明年1月发放的年终奖(明年2月申报缴税),算在2022年。

3、年终奖的优惠计算方式一年只能用一次。对很多人而言,在2021年初已用过一次,今年如果再发放年终奖,将不能享受年终奖的税收优惠!请各位小伙伴一定要关注此此风险。

所以,对绝大多数人而言,过渡期税务筹划机会不大。


中国政府网、中国证券报、新华网、财会部落等

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