无票支出怎么样才能合规且税负低？这些合规方案90%会计不懂操作！

多缴税款

没发票，可能会导致成本无法在企业所得税前扣除，进而导致企业利润虚高，可能产生25%的企业所得税和20%个人所得税的额外成本。没增值税专票，无法作为进项抵扣，导致增值税虚高。

管理失控

白条具有随意性，其真实性难以保证，容易产生管理漏洞，为贪污、造假创造机会。

罚款损失

白条列支费用造成漏税，税务机关会追缴其少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

500元以下小额零星支出

如办公室修个锁，路边买个水果等，也就是个人从事小额零星经营业务，单日或单次销售不超过500元，只需要凭据个人开具的收据就可以入账。但是需要在收据上注明收款单位、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息，就可以作为税前扣除凭证。

工资薪金支出

工资薪金支出不需要发票。工资表就可以做入账依据，但是需要有工资分配方案、考勤记录、付款证明等证实合理性原始凭据。

福利费、抚恤金、救济金支出

很多企业逢年过节会向员工发放福利费、职工困难补助等，这个也不需要员工开票。但是需要附过节费发放明细表、付款证明等福利支出凭证。

支付差旅津贴

企业支付因公出差人员的差旅补助，是不需要开票的。但是需要附差旅费报销单，以及差旅费真实性的证明材料，包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。

支付员工误餐补助

企业员工因公出差不在单位，需要在外就餐等，以实际误餐的次数按照相关的标准领取，这个也不需要发票。需要的附件包括：符合规定的误餐补助发放明细表、付款证明、相应的签领单等作为税前扣除的合法有效凭证。

支付未履行合同的违约金

企业由于各种原因无法履行合同，需要向对方支付违约金，这种情况不属于增值税的范围，也不需要取得发票。但是要注意入账需要凭双方签订的提供应税货物或应税劳务的协议、双方签订的赔偿协议、收款方开具的收据或者法院判决书或调解书、仲裁机构的裁定书等。

特殊情况无法取得发票

企业去补开发票时，由于对方公司撤销、注销、吊销营业执照，或被税局列入非正常户等特殊情况，无法补开发票，这种情况也可以提供相关的材料去证实，即可税前扣除。

因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：

(一)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料);

(二)相关业务活动的合同或者协议;

(三)采用非现金方式支付的付款凭证;

(四)货物运输的证明资料;

(五)货物入库、出库内部凭证;

(六)企业会计核算记录以及其他资料。

第一项至第三项为必备资料。

业务发生时如实入账，在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。