减免的六税两费，别再傻傻计入营业外收入了！这才是正确的操作方式！

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六税两费减半开始退费了！减免的六税两费如何做账？如何申报？我们一起来看看。

减免的六税两费，如何做账？

近日，有粉丝朋友问到，减免的六税两费用不用计提？用不用把减免的六税两费计入营业外支出或其他收益。

计提时：

借：税金及附加等

贷：应交税费—应交印花税等

缴纳时：

借：应交税费—应交印花税等

贷：银行存款

营业外收入或其他收益（减免的部分）

其实我觉得完全没有必要计提，更没必要把减免的税费计入营业外收入。

财政部会计司也给出了明确答复：减免的税费，企业应当冲减相关费用或直接计入当期损益。

直接按照减免后的金额做会计处理：

计提时：

借：税金及附加等

贷：应交税费—应交印花税等

缴纳时：

借：应交税费—应交印花税等

贷：银行存款

对于1、2月退回的六税两费直接冲减税金及附加。

如何享受六税两费？

1、享受主体

其中，小型微利企业判断标准如下：

2、六税两费优惠

注意：增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受上述优惠。

3、如何申报减免优惠？

4、优惠享受时间：2022年1月1日-2024年12月31日

如何办理“六税两费”减免退税？

第一步：

纳税人登录安徽省电子税务局通过路径【我要办税】-【一般退（抵）税管理】-【入库减免退抵税（六税两费退税专用）】或直接在搜索框搜索模块关键字进入模块办理。

第二步：

进入【入库减免退抵税（六税两费退税专用）】办理界面，系统会有如下提示通知，点击“确认退税”。

第三步：

系统自动带出“提退税金类型”为“减免税费”，“是否为追溯享受优惠政策”为“是”，“追溯享受优惠政策名称”为“‘六税两费’追溯享受（小型微利企业）”，“申请退税费原因类型”为“其他减免退库”，“申请退抵税（费）方式”为“退税”且不可修改。

第四步：

系统自动带出对应的“账户名称”、“银行账号”，若之前未将账户账号信息报送给税务机关，需先通过路径【我要办税】-【综合信息报告】-【制度信息报告】-【存款账户账号报告】至【存款账户账号报告】模块做账户账号报告，将“一般退税账户标识”选为“是”，再办理退抵税业务。

第五步：

对系统自动带出的入库减免退抵税（费）款明细、本次退抵税费额进行核对。

第六步：

同时若退税账户名称与退税纳税人名称不一致，需选择“退税名称不一致原因说明”，可选择“企业注销”、“名称登记变更”、“纳税人灭失”、“无本人银行账户”、“其他原因”，若选择为“其他原因”，还需在退税申请理由中如实、详细填写原因；若退税账户名称与退税纳税人名称一致，则无需对“退税名称不一致原因说明”进行选择；“退税申请理由”为“六税两费政策性减免”。

第七步：

完成以上操作后，系统提示如下，点击“确定”即可。

END

公司简介：

浙江金财立信财务管理有限公司前身是浙江立信会计服务有限公司，创立于2000年9月，目前系主板上市公司“金财互联（002530.sz）”控股子公司。公司拥有浙江中企华会计师事务所，杭州中利华税务师事务所两家事务所，团队来自专业财税+金融服务资深从业人员300余人，已专注财税行业21年。

公司自2009年始，陆续认定为：阿里巴巴第三方财务合作伙伴、淘宝卖家准入中介、税友集团战略合作伙伴、宁波银行战略合作伙伴、泰隆商业银行战略合作伙伴、共青团杭州市委青年创业见习基地、杭州市人事局大学生实训基地、浙江省中小企业局指定服务商、杭州市劳动和社会保障局大学生实习基地、绿城集团绿城会加盟服务商等；公司承揽的财务外包业务有“中国科学院植物生理生态研究所”、“中国科学院上海硅酸盐研究所”、“浙江大学”、“上海交通大学”“上海同济大学”等研究院和高校档案电子化服务，“新城房产”、“武钢杭分”、“阿里巴巴一达通”等上市公司客户，以及“嵊州市农业农村局”、“杭州海关电子口岸”、“浙江省机要局”、“杭州市财政局”、“丽水市财政局”、“丽水市农业农村局”行政事业单位等，至今已累计服务各类企业客户逾25000户。

业务范围：

财务软件开发、项目申报、代理记账、审计鉴证、出口退税、融资服务、高新认定、股权架构设计、上市辅导。