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留抵退税金额10万元重点核查!查到必罚?是真的吗?

发布日期:2022-06-24 14:19:13   浏览量 :697
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小编在后台接到老板咨询留抵退税的事情,担心自己超过10万以上退税会被检查,就不敢去办理退税业务了。



为此,小编特意去进行核实。

看到留抵退税10万以上要重点核查的通知来自新疆的昆玉税务局发布的《风险防控精准抓牢 留抵退税落地见效》的工作动态。

该内容中显示,税务局采用了人机结合方式,将退税10万元以上的企业作为重点核查对象。

那么,10万以上重点核查,查到必罚,是全国政策还是地方政策?


随后,小编在国家税务总局日喀则市税务局网站上看到,对于退税金额10万以上的,100%进行人工复核,10万以下的,不低于10%的抽查率抽查。并根据抽检情况建立高、中、低三级风险等级,提高复核针对性和准确性。

但,小编在国家税务总局网站上没有查到相关通知。


说明目前对于留抵退税的检查,国家税务总局并没有出相关的税务政策或者文件,这些都只是当地税务局自己内部的一个工作方式。

所以,各位老板也不要担心退税10万以上就会被税务局稽查,这个并不一定的。

只要企业业务比较正常,没有明显违规行为,正常去办理留抵退税就行。

不过,从这些新闻可以看出,国家对于留抵退税风险防控较为严格,如果我们公司退税金额较大,还是会引起稽查的。

这8个重点领域行业5种行为,仍是2022年稽查重点:


针对农副产品生产加工、废旧物资收购利用、大宗商品(如煤炭、钢材、电解铜、黄金)购销、营利性教育机构、医疗美容、直播平台、中介机构、高收入人群股权转让等行业和领域进行重点稽查。


有以下情况的企业,要小心了!


一、企业所得税收入与增值税销售额不一致

企业所得税收入小于增值税销售额的部分占比超过10%,即(增值税销售额-企业所得税收入)÷增值税销售额>10%,这种企业可能存在少记、漏记收入、延迟确认收入的嫌疑。


二、库存异常

如果企业(期末存货-当期累计收入)/当期累计收入大于50%,企业存货可能存在账实不符,隐瞒收入。


三、多列或少列工资

有些公司为了多抵税或少交个税,人为的调节工资,注意了,这些都是税局稽查的重点。

企业自查时,可以看申报的企业所得税工资与个税工资是否一致。


四、企业收入、期间费用变动异常

如果企业期间费用变动率与收入变动率相差超过20%,也是税务局关注的重点。


五、应纳税额处于临界点附近

一些企业为了享受小型微利企业的税收优惠,会去随意调整应纳税所得额。比如实际应纳税所得额110万的调整到100万,实际应纳税所得额310万的调整到300万。

因此,如果企业应纳税所得额长期接近临界点,尤其收入和成本都很大的情况下,税务局就会怀疑企业存在隐瞒收入、虚列成本调节利润的情形。


六、应收账款/应付账款异常

1、如果企业当年新增应收账款或应付大于销售收入的80%

企业赊销业务占比太大,缺乏现金流但还能存活,违反常理,存在隐瞒收入的可能性。

2、如果企业当年新增应付账款大于销售收入的80%

应付账款过大,说明企业很多业务购货不付款,不符合常理,可能存在购买虚开发票的情形。


七、预收/预付账款异常

如果当年预收账款余额占销售收入的比重超过20%(即当年预收账款余额/销售收入>20%),说明企业收到了很多款项,但没有发货,不符合常理,可能存在企业已经发货,但不确认收入的情形。

预付账款余额是负数,且金额较大可能是收到了款项没有确认收入,有隐瞒收入的可能性。


八、其他应收/其他应付款异常

当期新增其他应收款大于销售收入80%,正常情况下企业新增的“其他应收款”占收入的比重较小,如果数额较大且年度终了后没有归还,可能会被税务局,视同对股东的分红,补缴20%个税。

“其他应付款”余额较大,可能会被税务局怀疑存在隐藏收入等违法行为。


九、加油费、餐费、咨询费等费用异常

如公司没有车,却有大量的加油费;个人消费的餐费、车费等异常;又如有些企业“暴力税筹”,咨询费支出被滥用,造成咨询费金额过大,这个也已成为虚开发票高危项目之一。


十、企业长亏不倒

企业连续3年亏损,尤其是收入和成本费用都很大时还连续3年亏损,出现这种情况的要小心了。

一般情况下,长亏不倒违反常理,企业很可能存在调整利润的情形,例如隐瞒收入,虚列成本、通过关联交易避税等。


十一、税负率异常

税负预警值是动态的,不同行业、不同地区、不同季节、不同时间是不同的,预警值由各地税务机关根据实际情况自行确定。

税务机关通过评估,只要企业税负变动异常,不管是税负是过高还是过低,都会被稽查。


税务局税务检查一般是每年的5月-12月,日期并不固定。当然如果通过系统判别你有问题,那么税务稽查组也可能立马上门检查。


最后,税局稽查一直以来就有,并不是这次留抵退税才有的,尤其是金税四期上线后,对企业纳税情况监控的越来越严格,企业需要注意。


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