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各位会计注意！7月，制造业中小微企业在依法办理纳税申报后，有7项税可以暂时不用缴纳税款！
具体有哪些税？政策是如何规定的？会计分录如何做？
注意！7月这些税
只需申报，暂不缴纳！
缓交税费
如何账务处理？
假设A公司符合缓交政策，则可按以下方式进行账务处理：
计提增值税：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
计提附加税：
借：税金及附加
贷：应交税费-应交城市维护建设税
应交税费-应交教育费附加
应交税费-应交地方教育费附加
计提企业所得税:
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
等缓交政策到了，实际缴纳时，做如下分录：
实缴增值税时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
实缴附加税时：
借：应交税费-应交城市维护建设税
应交税费-应交教育费附加
应交税费-应交地方教育费附加
贷：银行存款
实缴企业所得税时：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
注意了，代扣代缴的个税，不属于缓缴范围，申报时直接缴纳：
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款
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其他热点问题答疑
1、延缓缴纳期限是多长？
3个月！延缓期限届满，纳税人应依法缴纳缓缴的税费。
2、规定中的年销售额如何确认？
截至2021年9月30如成立满一年的企业，按照所属期为2020年10月至2021年9月的销售额确定！
成立不满一年的，按照所属期截至2021年9月30日的销售额÷实际经营月份×12个月的销售额确定。
举个栗子：
某公司5月份成立，刚营业了两个月，销售额为100万元，怎么计算？
100÷2×12=600万元
3、小微企业同时符合其他政策的缓缴税款规定，是否可以办理延期？
可以办理延期！
如：
某制造业公司年销售额3000万
2021年11月申报企业所得税50万
当期货币资金仅剩1万元
不符合制造业中小微企业缓缴政策
但符合税收征管法及其实施细则的缓缴规定：
则可以申请缓交，不守规定的限制。
4、纳税人享受缓税政策是否影响其办理所得税汇算清缴？
缓缴的税款视同已预缴税款，正常参与所得税汇算清缴补退税的计算！
如何申报？
一、制造业小微企业
以小规模纳税人为例，需要有增值税税费种认定、有制造业小微企业归类。
一、制造业中型企业
以一般纳税人为例，前置条件：有增值税税费种认定，有制造业中型企业归类。
END
公司简介：
浙江金财立信财务管理有限公司前身是浙江立信会计服务有限公司，创立于2000年9月，目前系主板上市公司“金财互联（002530.sz）”控股子公司。公司拥有浙江中企华会计师事务所，杭州中利华税务师事务所两家事务所，团队来自专业财税+金融服务资深从业人员300余人，已专注财税行业21年。
公司自2009年始，陆续认定为：阿里巴巴第三方财务合作伙伴、淘宝卖家准入中介、税友集团战略合作伙伴、宁波银行战略合作伙伴、泰隆商业银行战略合作伙伴、共青团杭州市委青年创业见习基地、杭州市人事局大学生实训基地、浙江省中小企业局指定服务商、杭州市劳动和社会保障局大学生实习基地、绿城集团绿城会加盟服务商等；公司承揽的财务外包业务有“中国科学院植物生理生态研究所”、“中国科学院上海硅酸盐研究所”、“浙江大学”、“上海交通大学”“上海同济大学”等研究院和高校档案电子化服务，“新城房产”、“武钢杭分”、“阿里巴巴一达通”等上市公司客户，以及“嵊州市农业农村局”、“杭州海关电子口岸”、“浙江省机要局”、“杭州市财政局”、“丽水市财政局”、“丽水市农业农村局”行政事业单位等，至今已累计服务各类企业客户逾25000户。
业务范围：
财务软件开发、项目申报、代理记账、审计鉴证、出口退税、融资服务、高新认定、股权架构设计、上市辅导
本文由金财立信整理发布。部分素材来源税政第一线，二哥税税念，税漫，国家税务总局。
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