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又一个被罚20万!税务局再次明确:零申报,紧盯不放!

发布日期:2022-09-13 16:22:34   浏览量 :633
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导读


又一家企业因为零申报被罚20万!为什么?快来跟小编一起看看吧!




罚20万!

长期零申报被查!
黑龙江税务局公告显示,某公司通过“饿了么”平台进行餐饮外卖销售,向下游加盟商收取加盟费,但一直零申报未开具过发票未能提供账簿资料
经税局调取其2016年-2020年的银行账户资料,认定其存在收取餐饮业加盟费未申报缴纳相应税费的行为。


最终处罚
残疾人就业保障金是为了保障残疾人权益,由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位(以下简称用人单位)缴纳的资金。

连补带罚累计 217552.34元,其中:

1.追缴增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、企业所得税,共计146545.6元。

2.虚假的纳税申报造成少缴税款的行为已构成偷税,追缴少缴的增值税、城市维护建设税、企业所得税,并处少缴税款百分之五十罚款,共计71006.74元。

A
小慧说

很多企业抱着侥幸心理,以为一两年不做账、零申报没事儿,殊不知,半年以上零申报就可列为长期零申报,而长期零申报属于异常申报,更是税局严查的对象!


别犯傻!

零申报6大误区

山东税局曾发文明确,要紧盯长期“零申报”的企业经营状态,实现不同侧重点的分类监管。

很多老板自作聪明的利用不做账+零申报+网络平台交易,自以为逃避了监管,其实早早的就被税局盯上了!

所以,这6大误区千万不要踩!


1、有免税收入就能零申报
残疾人就业保障金是为了保障残疾人权益,由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位(以下简称用人单位)缴纳的资金。

正确做法:按照相关规定,办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零,但并不代表该纳税人可以零申报,而是应该向税务机关如实申报。


2、当期没收入,可以零申报
残疾人就业保障金是为了保障残疾人权益,由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位(以下简称用人单位)缴纳的资金。

正确做法:虽然没有取得销售收入,但是存在进项税额,如果该纳税人因未发生销售办理零申报,未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。

正确方式是在对应的销售额栏次填写0,把当期已认证的进项税额填入申报表的进项税额栏次中,产生期末留抵税额在下期继续抵扣。


3、长期亏损,可以零申报
残疾人就业保障金是为了保障残疾人权益,由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位(以下简称用人单位)缴纳的资金。

正确做法:企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的,如果做了零申报,则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了,会造成企业损失。

如果当年做了企业所得税零申报,却将亏损延长到以后年度扣除,是违反税法规定的,所以亏损企业要慎重零申报。


4、月销售额未达15万元只需零申报
残疾人就业保障金是为了保障残疾人权益,由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位(以下简称用人单位)缴纳的资金。

正确做法:增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额未达15万元只需零申报”的误区。

实际上,按照相关规定,在享受国家税收优惠的同时,应该向税务机关如实申报。正确的方式是计算出不含税收入,再用不含税收入算出应缴纳增值税,填入申报表相应栏次享受免税。



5、已预缴税款只需零申报
残疾人就业保障金是为了保障残疾人权益,由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位(以下简称用人单位)缴纳的资金。

正确做法:虽然代开发票已经缴纳了税款,依然不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入,系统会自动生成已经缴纳的税款,进行冲抵。


6、筹建期可做零申报
残疾人就业保障金是为了保障残疾人权益,由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位(以下简称用人单位)缴纳的资金。

正确做法:筹建期的纳税人当期未发生销售,也未认证增值税进项发票,申报增值税时可以办理零申报。

如果当期该纳税人有增值税进项发票,且已在当期进行认证,则不能进行零申报,需按规定填写当期进项税额。



什么情况可以零申报?

违规有什么后果?



零申报判断标准
残疾人就业保障金是为了保障残疾人权益,由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位(以下简称用人单位)缴纳的资金。

关于企业是否可以做零申报处理的判断标准,税务局是这样规定的:

1、增值税零申报:

小规模纳税人应税收入为0,一般纳税人当期无销项税额,且无进项税额。

2、企业所得税零申报:

纳税人当期未经营,收入/成本基本为0

3、其他税种零申报:

计税依据为0时。比如增值税零申报,随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报。

简单地说就是:在纳税申报所属期内,收入、成本和费用均为0,企业才能零申报。


长期零申报后果
残疾人就业保障金是为了保障残疾人权益,由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位(以下简称用人单位)缴纳的资金。

一旦坐实违规“零申报”,可能要面临以下严重后果:

1、可能面临行政、刑事处罚

补税、滞纳金、0.5-5倍罚款!构成犯罪的,还会被追究刑事责任。

2、企业发票减量

对长期零申报且持有发票的纳税人,发票降版降量。同时可以按规定要求纳税人定期前往税务机关对发票的使用进行核查。 

3、影响信用评级

纳税人为走逃户的,按规定纳入重大失信名单并对外公告,同时利用系统核查“受票方”,核查其是否存在善意取得虚开增值税发票、恶意串通等情况,并按照规定进行查处,同时将走逃户纳税人直接评定为D级纳税人,承担D级纳税人后果。


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来源| 黑龙江税务、山东税务、税务大讲堂

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